GÖREV VE
YETKİLER
İÇ DENETİM BİRİMİNİN GÖREVLERİ
MADDE 8- (1
)İç denetim birimi aşağıdaki görevleri yürütür;
a) Denetim ve danışmanlık faaliyetlerini yürütmek, üst yönetici tarafından
talep edilen ve görev alanına giren program dışı denetim, danışmanlık ve
inceleme görevlerini gerçekleştirmek,
b) Risk yönetimi, iç kontrol ve yönetişim süreçlerinin etkinlik ve
yeterliliğini değerlendirmek,
c) İç denetim faaliyetleri hakkında üst yöneticiye düzenli olarak bilgi
vermek,
ç) Denetlenen birimlerle uzlaşılamayan hususlar ile izleme sonuçlarını üst
yöneticiye ayrıca raporlamak,
d) Kurumun özellikli alanlarında yapılacak denetim faaliyetleri kapsamında,
üst yöneticinin onayı ile Kurul tarafından belirlenen usul ve esaslar
doğrultusunda idare içinden ya da diğer idarelerden teknik veya uzman
personeli iç denetim birimi başkanlığında geçici süreli olarak
görevlendirmek,
e) Kurulun uygun görüşü alınarak hazırlanan ve üst yöneticinin onayı ile
yürürlüğe konulan; iç denetim birimi başkanlığının işleyişi ve yönetimi ile
iç denetim faaliyetlerinin yürütülmesine ilişkin diğer usul ve esaslarının
belirtildiği İç denetim yönergesini dönemsel olarak gözden geçirmek.
İÇ DENETÇİNİN GÖREVLERİ
MADDE 15 – (1)
İç denetçiler aşağıdaki görevleri yürütür;
a) Nesnel risk analizlerine dayanarak kamu idarelerinin yönetim ve kontrol
yapılarını değerlendirmek.
b) Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından
incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak.
c) Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak.
ç) İdarenin harcamalarının, malî işlemlere ilişkin karar ve
tasarruflarının, amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara,
stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve
değerlendirmek.
d) Malî yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu
konularda önerilerde bulunmak.
e) Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde
bulunmak ve bunları takip etmek.
f) Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını
gerektirecek bir duruma rastlanıldığında, ilgili idarenin en üst amirine
bildirmek.
g) Kamu idaresince üretilen bilgilerin doğruluğunu denetlemek.
ğ) Üst yönetici tarafından gerekli görülen hallerde performans
göstergelerini belirlemede yardımcı olmak, belirlenen performans
göstergelerinin uygulanabilirliğini değerlendirmek.
h) Suç teşkil eden durumlara ilişkin tespitlerini üst yöneticiye bildirmek.
İÇ DENETÇİNİN YETKİLERİ
MADDE 16– (1)
İç denetçiler aşağıdaki yetkilere sahiptir;
a) İç denetim faaliyetleriyle ilgili olarak elektronik ortamdakiler dahil
her türlü bilgi, belge ve dokümanlar ile nakit, kıymetli evrak ve diğer
varlıkların ibrazını talep etmek,
b) Denetlenen birim çalışanlarından veya yürütülen görevin ilgili olduğu
birim personelinden iç denetim faaliyetlerinin gereği olarak yardım almak,
yazılı ve sözlü bilgi istemek,
c) İç denetim faaliyetinin gerektirdiği konularda uzman yardımı almak veya
görüşünden yararlanmak,
ç) İç denetim faaliyetlerinin gerektirdiği araç, gereç ve diğer imkânlardan
yararlanmak,
d) İç denetim faaliyetinin yerine getirilmesini engelleyici tutum, davranış
ve hareketleri iç denetim birimi başkanı aracılığıyla üst yöneticiye
bildirmek.
İÇ DENETÇİNİN SORUMLULUKLARI
MADDE 17– (1)
İç denetçi, görevlerini yerine getirirken aşağıdaki hususlara riayet eder:
a) Mevzuata, standartlara ve mesleki etik kurallara uygun hareket etmek,
b) Mesleki bilgi ve becerilerini sürekli olarak geliştirmek,
c) Yetki ve ehliyetini aşan durumlarda iç denetim birimi başkanını yazılı
olarak haberdar etmek,
ç) Verilen görevin tarafsız ve bağımsız olarak yapılmasına engel olan
durumların bulunması halinde, durumu iç denetim birimi başkanına yazılı
olarak bildirmek,
d) Denetim raporlarında kanıtlara dayanmak ve değerlendirmelerinde tarafsız
olmak,
e) Denetim esnasında elde ettiği bilgilerin gizliliğini korumak.